审计调查报告
微文呈现整理的审计调查报告（精选6篇），汇集精品内容供参考，请您欣赏。
审计调查报告 篇1
开展审计调查，写审计调查报告是审计干部经常遇到的一项工作，而审计调查报告质量如何，直接关系到审计调查项目的成败和审计调查所能带来的经济效益和社会效益，关系到审计成果的最终转化。要提高审计调查报告的质量，应从以下几个方面入手。
1.全面提高审计调查的质量如果把审计调查报告比做果实，那么审计调查就是生长果实的树，要使果实有分量，就一定要对树进行浇水、施肥。提高审计调查质量，要注意三个方面的问题。
1.1审计调查要纳入计划管理要和其它审计工作一样，年初有计划，年中有检查，年末有考核，任务要落实到科室和人头，对完成任务的时间、目标、质量等要提出明确规定，要避免审计调查的盲目性。
1.2审计调查报告针对性愈强指导意义也就愈大，调查报告的作用也就愈大。因此，我们必须紧紧围绕党和政府的中心工作，把领导关心，群众反映强烈和经济生活中的重点、热点、难点问题作为审计调查的主攻方向。对审计中发现的一些倾向性、苗头性问题要深入一步，找出发生问题的原因，提出有见的的改进建议和措施。
1.3审计调查过程中要注意广泛收集和积累素材既要注意帐面上的数字，又要注意实物的盘存；既要注意有形的积累，又要注意无形资产；既要注意搜集素材的针对性，又要注意搜集素材的广泛性；即要注意听取领导汇报，又要注意听取广大群众的意见；既要注意问题的普遍性，又要注意问题的特殊性；既要有唾手可得的，又要有需要坚忍不拔才能获得的；既要有正面的，又要有反面的；既要抓西瓜，又要捡芝麻。只有这样，才能为调查报告的最终形成奠定坚实基础。
2.审计调查报告的内容要遵循科学、真实、准确的原则。
2.1科学分析原则要运用马列主义的辩证分析方法，对审计调查过程中获取的第一手材料加以去粗取精，去伪存真、由此及彼、由表及里的分析研究，探求事物的本质。
2.2真实性原则真实性是审计调查报告的生命线，以假作真，以虚为实的审计调查报告对被审单位和审计机关都将产生严重的影响和不良后果。因此撰写审计调查报告时，必须实事求是，不唯书、不唯上、不唯己，不带任何框框。2.3客观性原则审计机关要站在国家立场上，时时处处体现客观公正，调查报告选用的事例要不偏不倚，选用的数据要毫厘必计，一丝不苟。
2.4观点与材料相统一的原则审计调查报告的观点要用材料来说明。一方面，观点要以材料为依据，结论应当是在对大量确凿无疑的材料分析中产生。另一方面，调查材料不能杂乱无章地堆积，有观点无材料则空洞，有材料无观点则肤浅。因此，观点和材料应该有机结合起来，用观点统帅材料，以材料证明观点。
3.审计调查报告的语言要准确、简洁、朴实不真实，就谈不到准确，对事实的判断和结论的阐述要有根据，详略得当，经得起推敲。要用最少的文字，表达最多的内容，将可有可无的词句、段落删去。审计调查报告用大量的事实材料来表达主题是其主要特征。因此，应多用叙述语言，少用描写、议论性语言。要用数字说话。语言要通俗易懂，朴实清新。深入浅出地表达深刻的道理，少用形容词，不用含糊词，忌用生僻词。非用不可的专业词语、技术用词，应予适当说明。力求审计调查报告内容完整、层次清晰、事实清楚、数据真实、证据充分、定性准确、文字简练、坚持原则。
4.审计调查报告要评价客观、建议可行评价客观一是指要按照《审计机关审计事项评价准则》的规定，对审计事项的.真实性、合法性、效益性及内部控制制度进行全面评价；二是评价准则要求重点评价的内容，必须予以评价；三是要依据审计查明的有关情况，给予恰当的评价。建议可行是要在分析问题原因的基础上，针对管理上存在的漏洞，提出完善管理制度的合理化建议；结合提高管理水平的需要，提出具有一定超前意识的审计建议；忌提空洞无原则的审计建议，有建议则提，无建议则不提。
5.审计调查报告要反馈及时、程序到位审计调查报告就如同上反馈及时就是指要求审计组完成现场审计后，及时向派出审计机关提交审计调查报告，便于审计机关根据审计调查报告及时出具审计意见，作出审计决定，从而有利于提高审计项目的整体质量和效果，避免事过境迁，失去审计项目的现实意义。程序到位是指按照《审计法》第三十九条的要求，审计调查报告报送审计机关前，应当征求被审单位的意见，征求被审计单位的过程也是与被审计单位进一步核实审计情况的过程，有利于审计组准确无误地报告审计情况，有利于提高审计调查报告质量。
6.审计调查报告要注意时效性。
6.1审计调查报告提出的问题要有针对性要对指导和改进目前乃至今后的工作有参考和实用价值。总结好的是为了推广经验，剖析差的是为了吸取教训。要尽量避免做无用之功。
6.2审计调查报告提出的改进建议或措施要有时效性也就是说提出的建议和措施要在现有条件下切实可行和切实能行。纸上谈兵不行，好高骛远也不行。
6.3审计调查报告的报送要注意及时性审计调查报告一经形成，必须马上报送有关领导。
审计调查报告 篇2
随着审计工作在社会经济生活中发挥的作用越来越大，审计工作越来越受到政府及社会各界的关注，与此同时，也给审计人员带来了方方面面的压力，既有一定的物质生活上的压力，更多的是精神生活上的压力。其实，有压力并不是一件坏事，适当的压力可以激发创造力，增加工作动力和效能。成功地处理压力，可以使审计人员正确认识自我，更加自信地面对挑战，并提升心理成熟度。事实上绝大多数审计人员是以积极的状态在应对心理压力，使之成为促进自身发展的强大动力。当然，过度的压力会带来心理的损伤，导致各种生理和心理疾病，从而给工作和生活带来消极影响。本文对审计人员心理压力的类型、后果和对策进行了简要分析，希望对加强审计人员的心理压力管理，增强心理承受能力和心理免疫能力有所帮助。
一、审计人员心理压力的类型
审计人员的心理压力源是多方面的，有与社会环境密切相关的共性压力，也有因审计职业的特性而程度有所不同的带有职业特点的压力。主要体现在以下几个方面：
（一）审计工作的高要求带来的心理压力。政府和社会各界对审计工作的期望值越来越高，对审计人员的能力提出了越来越高的要求，使审计人员产生能力的恐慌。审计机关成立二十多年来，从简单的查错纠弊到绩效审计，到查找体质机制的问题、发挥“免疫系统”的功能作用、服务于国家治理的目标，审计工作从目标、对象和方法上都有了很大的变化，对审计人员的素质提出了很高的要求，不再是懂财务、懂法规就可以干审计工作的年代了，还需要审计人员精通各行各业的专业知识，了解宏观政策和作用机制。审计人员每到一个新的行业开展审计工作，实际上是行外人员在对行内人员进行监督，这样的高标准与审计人员的现实能力的反差使审计人员产生焦虑情绪。
（二）审计职业的特殊性带来的心理压力。审计工作是监督性的工作，具有强制性，职业要求审计人员维护法律法规和国家利益，而被审计单位必然站在被监督者的立场维护自己的利益，这样的工作性质使审计人员长期处于与被审计单位博弈的状态，而国家利益要求审计机关和审计人员必须在这种博弈中成为赢家。部分审计人员职业上的不适应也会形成心理压力。
（三）审计出差的高频率带来的心理压力。特派办的工作性质决定了一线审计人员的工作、生活无规律，长年在外奔波，与家人聚少离多，难以照顾家中老幼。由于出差多，无暇顾及子女的学习教育管理，子女学习成绩和性格养成受到影响，由此带来升学、就业的困难，给审计人员的精神、心理带来压力和负担，审计人员容易产生负疚和焦虑感，也不同程度地造成了部分家属子女对审计工作缺乏理解和支持，产生家庭矛盾。
（四）社会竞争的`高强度带来的心理压力。作为公务员，审计人员常常将职务视为衡量自身成就的主要标准，审计职业对专业技能要求高，但是职称与收入不挂钩，也难以给审计人员带来成就感，使专业人员也去争取行政职位，而有限的职数使部分审计人员的职位难以达到理想状态，部分审计人员因为行政职位不理想产生事业挫败感。
（六）人际关系的复杂性带来的心理压力。审计人员的人际关系对象主要有与被审计单位和人员的关系、机关内部关系和亲友关系等层次，对象上的复杂性带来心理上的复杂性。中科院心理研究所对审计人员进行心理测试的结果表明，参加测试的审计人员的低分出现在人际交往分量表上，显示此方面是审计人员的弱点所在。表明审计人员在人际交往方面遇到的困难比其它方面更多，人际交往上的弱点可能阻碍在家庭、工作及其它方面的适应。
二、审计人员心理压力的后果分析
心理学研究表明，适度的心理压力能使人反映速度加快，记忆能力和思维能力增强，从而使智力活动效率提高。同时，适度的心理压力还有助于排除心中的空虚和郁闷，令人振奋，给人向上的力量。但是，过大的心理压力会引起有机体过度的情绪紧张，使正常的思维活动受到干扰和限制，降低工作效率。如果长期感受到过重的压力，则会引起引发一系列的身心疾病，需要引起重视和关注。过大的心理压力会产生以下几个方面的反应和后果：
（一）危害心理健康。每个人都有承受外在压力的基本能力，但当所承受的压力太大或本身的承受力太弱时，便可能形成心理疾病，轻者表现为神经症，重者成为精神病。20xx年10月24日卫生部部长陈竺在向全国人大常委会作精神卫生法草案说明时表示，精神疾病在我国疾病总负担中排名居首位，有严重精神障碍患者约1600万人。除了严重精神障碍外，神经症是较为常见的心理疾病病，WHO根据各国和调查资料推算，全世界人口中的5-8%是神经症，是重性精神病的5倍。神经症通常表现为持续的神经衰弱、焦虑、强迫、疑病、抑郁等。
（二）危害生理健康。长期的心理不适能引起躯体不适和躯体疾病，被称为身心疾病。如皮肤会出现痤疮、头皮屑、黑眼圈、皱纹等。如头发会出现灰发、掉头发等。如消化系统会胃部不适、腹泻、便秘、摄食障碍等。如各种神经性头痛、睡眠障碍、内分泌失调、植物神经紊乱、糖尿病、胃溃疡、心脑血管疾病、癌症等。
（三）形成异常性格。每个人都有不同的性格，但是有些人在某些方面表现出明显偏离正常的性格特征，这些异常人格主要与成长环境有密切关系，但是在特定的环境下，例如感到压力超过自己的承受能力时，会加剧其症状。有的易怒，烦恼不堪、牢骚满腹；有的麻木，感觉一切都令人生厌，对他人的喜怒哀乐无动于衷，失去广泛的兴趣，严重时还会有绝望之感；有的多疑，有的偏执，有的自卑，有的自负……，这些人格障碍明显影响其社会功能和职业功能，造成对社会环境的适应不良，在给身边的人带来烦恼的同时，自身也会因不适应环境感到痛苦。
（四）工作热情下降。当审计人员感到承受的压力超过其心理承受能力时，其不良情绪会直接挫伤审计人员的工作积极性和热情，甚至销蚀其意志与事业心，形成职业倦怠。审计人员的职业倦怠会使审计人员缺乏责任心和耐心，工作投入和参与少，审计工作准备不充分，创造性低，导致审计工作质量低劣。
三、缓解审计人员心理压力的对策和建议
心理压力的大小是相对于每个人的心理承受能力而言的，同样的压力对于不同的人有不同的反应。心理压力与人的心理承受能力的关系就像洪水与大坝，决堤的原因也许并不是洪水太大，很可能是大坝不够坚固。因此，当我们觉得压力过大时，解决方法主要是两个渠道：一是泄洪，消除压力源；二是筑坝，增强心理的抵御能力。审计人员自身的努力和心理调试是起决定性作用的内因，必须要跟上时代的步伐，不断加强世界观、人生观和价值观的改造，不断提高自己的专业水平和业务能力，努力提高自身的综合素质，这样才能适应工作需要，从根本上减轻工作压力。同时，审计机关作为审计人员所依靠的组织，在这两个方面都可以发挥积极的作用。
（一）了解审计人员的压力源，有针对性地做好减压工作。减轻压力的最直接方法是在源头就把紧张性刺激消除掉，因此，审计机关要针对不同的压力源采取不同的减压措施。
1.通过帮助审计人员提高能力解决因能力恐慌造成的压力。审计人员普遍感到的工作压力审计上是感觉自己的能力不能适应工作需要，最有效的方法是通过教育培训使审计人员不断提升自己的工作水平，提高对对困难的解决能力，使困难的工作变得轻松。
2.通过适当工作调整和协调解决因出差无法照顾家庭的压力。针对审计人员因出差无法照顾家庭带来的心理压力，组织上应该在政策允许的范围内，帮助解决审计人员的家庭困难。例如，当安排审计人员较长时间交流时，可以与审计人员家属所在单位主动沟通，请求给予适当的关照和方便；当审计人员家属被安排较长时间交流时，可以采取短期换岗的方式，将审计人员向少出差或不出差的岗位进行调整。要尽可能解决审计人员和家属同时出差无法照顾家庭的困难，对于夫妻双方同时出差的，在对方外出期间，尽可能安排审计人员就地审计，或与对方单位协调解决。加强机关的后勤服务与保障，对于审计人员子女入学入托就业等问题，组织要给予关心，在政策范围内协助解决审计人员的后顾之忧。对在工作中身心有不良症状的，要视情况进行调整，为其松绑减压。
3.通过加强和谐机关建设解决因人际关系造成的压力。因为人际关系造成的心理压力成为职场压力的一个重要方面，主要是团队成员互相之间缺乏信任和交流，使原本小小的误会不仅得不到及时的解决，反而积累成为大的矛盾，不少职场中人因此而苦恼。因此，审计机关要大力加强和谐机关建设，尽可能帮助审计人员适应环境，沟通情感，相互理解，减少孤独，促进审计人员的认同感和归属感。通过开展丰富多彩的文体活动，加深审计人员的了解和交流，使大家不仅是工作上的同事，更是生活上的朋友，优化机关人际关系，从而提升生活质量和幸福度，对提高审计人员的身心健康将起到重要作用。
（二）加强心理疏导和人文关怀，帮助审计人员提高抵御心理问题的能力。
1.加强思想教育，引导审计人员树立正确的“三观”。当前国际形势风云变幻，国内的改革进入到攻坚阶段，一些社会问题突显，只有树立正确的世界观、人生观和价值观，才能够在复杂的形势面前正确地认识问题，保持积极向上的人生态度。只有树立正确的“三观”，才能认清社会主义革命和建设的艰巨性、长期性和复杂性，自觉地把个人利益与集体利益、国家利益结合起来，在改造客观世界的同时注意改造自己的主观世界，在创作经济效益的同时注意回报社会与人们，从而实现自己的人生价值。反之，一个总是关注自身得失、关注社会阴暗面的人，不可能是一个幸福和快乐的人。
2.加强文化建设，激发审计人员的内在动力。人的努力的动力分为内在动力和外在动力2个层次，外在动力是名、利等被他人认可的动力，内在动力是自身的兴趣爱好等方面的动力。当今社会许多人过分关注外在动力而忽视了内在动力，因此当外在动力没有得到满足时感觉痛苦，得到满足后又感觉空虚，造成幸福度不高，都是因为忽视了内在动力的原因。因此，审计机关要加强审计核心价值观、审计精神、审计道德等文化建设，引导审计人员把个人的全面发展与审计事业的发展紧密结合起来，认识到所肩负的重大责任，认识到审计工作光荣，审计事业大有前途，激发不断奋进的精神、不断积极向上的精神、不断开拓进取的精神。
3.加强心理疏导，提高审计人员心理调试能力。审计机关要关心审计人员的心理健康，加强对审计人员心理健康知识的教育，帮助审计人员认识到心理健康要靠自身的心理素质来维护，一切外来的帮助都是间接的，审计人员要关注、理解并善待自己的情绪，掌握自我心理调试方法来维护心理健康。要帮助审计人员掌握心理调试的方法，通过心理调试改变对压力的敏感性。通过谈心谈话等方式，及时了解审计人员的心理状况，疏通审计人员心理压力倾诉和环节的渠道，对正在经历高水平压力的人员提供方便的咨询服务。
审计调查报告 篇3
一、调查目的
企业内部审计作为一种自律机制，在建立现代企业制度中起着重要的作用。企业内部审计工作是促进企业建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和企业规章制度贯彻落实的必要保证。对企业的内部审计状况进行了调查分析。目前，企业中的内部审计，从内容上已围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开工作。但内部审计从目前的普遍成效来说还未发挥出应有的支持内部管理的作用，更无法适应现代企业内部控制制度的目标要求。
二、公司基本情况
保意建材城位于港城建材主战场核心板块，经营面积达8000平方米 ，品类齐全、品牌林立。商城内的品牌建材全部为保意自营，这一经营模式自成体系，具有强大的生命力，在业界当中属于最先进的经营模式。保意建材城超大规模、超强品牌、超群理念、超级服务，领军港城、领跑业界。保意企业十四年来以诚信为本，在港城业界有口皆碑。对于大型零售企业来说企业的内部审计与管理起了决定性的作用。
三、调查的内容
（一）该企业经营管理者对内部审计的认识不足。受长期计划经济的影响，部分企业领导人片面认为内部审计就是检查内部经济问题，会影响企业职工的团结和稳定，有的认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威，有的将内审机构形同虚设，使内审人员无职无权。
（二）审计处于低级阶段且专业知识不足。目前内部审计的职能应是查错防弊型与管理服务型紧密结合。但现状是由于基础管理的缺陷，一般企业的内部审计人员还要每月度将大量精力用于复核纠正会计科目及经营管理数据的正确性上，然后才能将部分精力投入到数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督，加上目前内审人员普遍是现代企业管理知识匮乏，审计理论与方法钻研不精，因此更难对企业经营管理作出有效的审计分析、评价和管理整改建议，审计的对象主要是会计报表、账本、凭证及其相关资料，工作都集中在财务领域的浅表层次， 1
对企业经营管理中的资本运作、投资、成本管理、产品定价方案评审与选择等重要领域，一般都无能力和条件开展审计工作。
（三）内部审计缺乏充分的独立性，削弱了内部审计决策的质量。独立性是内部审计的基本原则，是内部审计人员开展审计工作的基本前提，内部审计人员应该和他们所审计的活动保持独立，这样才能做出公正、无偏见的判断。所以，内部审计能否充分发挥作用与内部审计机构和人员是否具备充分独立性有关。然而，经验证明，我国企业内部审计独立性严重不足，主要源于我国内部审计机构设置和组织形式以及我国内部审计人员自身缺乏专业素质。
众所周知，内部审计机构是企业内部设置的机构，在本企业负责人的领导下开展工作，为本企业实现经营目标服务。因此，内部审计在实施过程中不可避免地受本企业的利益限制。于是，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的经营和财务状况做出客观公正、合理合法的`评价。特别是当面对企业领导者参与或法人违纪时，内部审计往往是无能为力的。在这种情况下，作为企业的内部审计部门，如若服从于管理层意志，不能对企业的财务进行有效监控，出具虚假审计报告，就会埋下巨大的隐患，导致审计风险。此外，我国企业内部审计人员和公司、单位其他部门人员同属一个机构，潜在的或实际出现的利益冲突是不可避免的，甚至内部审计人员也要承担企业的经营责任，从而内部审计人员独立性极易受损害，多数单位没有配备专职审计人员，而是由其他业务人员兼任，也没有赋予他们一定的职权，受执业能力和专业素质限制，也很难开展内审工作。
（四）领导授权不明确、充分。一个企业内控制度的执行力与企业文化的建设有很大关系，但客观上受利益驱动的影响更大，而企业决策层基本上没有授予内审对查证违纪违规问题的直接考核处分权，对被审计者缺乏直接的利益约束力，不能对违纪违规行为形成强有力的威慑，依靠揭示、审计建议等审计职权很难实现审计纠错的期望目标，对审计人员提出的问题与改进意见有相当部分被审计者是“虚心接受，屡教不改”。
（五）审计人员的考核激励不科学。审计固有的监督性与批判性很少带来他人善意的理解，相反，经常会遭受冷遇、对抗、行政干涉等方方面面的压力，甚至受到心理和生理上的伤害。缺乏安全感的审计人员思想趋向消沉，工作缺乏责 2
江 苏 大 学 毕 业 论 文 调 查 报 告
任心，工作中显得“顾虑重重”，严重影响审计行为的有效性。而绝大部分企业对内审人员工作的考核评价标准忽视了这种特定现象，多采用惩罚激励而少采用奖励激励，往往使得内审人员辛辛苦苦工作，换来“里外不是人”的感觉。
四、调查的体会与措施
（一）内部审计机构要合理定位。在科学的现代企业管理及及法人治理内部控制组织框架中，内审机构应是一个独立部门，它应直接对监事会负责，如有必要，遇有重大的内部审计事项或企业内部发生重大的违规、违法事件时，还可直接向股东大会极其常设机构董事会报告。在企业内部监督机制中，内审部门应有不可置疑的权威性，并具备股东大会或其常设机构董事会明确授予适度的审计事项直接处置权，以保证内部审计报告能引起企业管理当局的足够重视。针对内审报告中提出的整改、处置意见和建议，应及时予以研究并给予反馈，这样才能保证在科学、完善的决策、执行、监督机制下，最大力度地完成企业的经营目标。
（二）建立和完善企业内部审计人员的考核选拔制度。对企业内部审计人员要实行公开竞聘、多级考试等选拔制度，采用“不拘一格选人才”的机制全方位地开发事业性强、业务素质高、能主动尽职的优秀审计人才资源，从而培养造就一批符合现代审计发展需要的各类型人才，并把他们配置到适合的管理或主管岗位上，不断提高审计人才的使用效果，同时也从一定程度上满足了审计人员的成就感和自我实现的需要。
（三）以提高内部审计独立性为出发点，改善企业内部组织结构，明确内部审计责任。经验表明，内审机构和人员的独立性是内部审计实现其职能，发挥其作用的前提条件。因此，必须设置专门的内部审计机构，使其独立于其他职能部门，在领导关系选择上要提高内审机构的直属领导层次（直属领导层次越高，其独立性越强）；必须设置专职的审计人员，使其不参与或负责其他职能部门的管理活动和其他业务活动，在其领导体制的选择上也要考虑审计活动与业务经营活动的关系，避免一人既负责财会工作，又参与审计工作、既负责某项业务，又指挥对这项业务活动的审计等职责不相容现象发生。此外，保证审计机构和人员在开展业务中的实质性独立自主地选择审计项目，确定审计重点，编制审计计划，实施审计程序，完成审计报告。 明确内部审计人员的责任也是提高审计独立性 。
审计调查报告 篇4
社保专项资金包括劳动保障部门负责管理的五大社会保障资金及财政部门安排的其他社会保障专项资金。近几年来，随着国家审计事业的转型，审计人员除了对该类专项资金开展安全性审计外，积极对专项资金的使用绩效情况进行探索，也取得一定的成效，但这与国家审计转型要求仍然较远，无法满足经济社会发展对审计的需求，无法提高审计监督的绩效。因此突破传统习惯束缚，将审计着眼点扩展到社保专项资金的使用效率、效果上，成为审计机关当前面临的一项重要任务。为完善专项资金绩效审计的方法与内容，推动专项资金规范管理，提高专项资金使用效益，本人结合近年来社保专项资金审计的一些做法与大家一起交流学习。
一、重点关注的几个层面
（一）关注政策层面
社保专项资金政策性强，使用要求高，往往政策制定的结果直接关系到参保人员的切身利益。审计人员应在熟练掌握各项政策内容的基础上，以相关法律、法规或上级政府文件为依据，了解政策在执行中遇到的各种问题，对保障政策执行的效率性和效果性展开评价。审计人员可以采取与主管部门或经办机构进行座谈，或对参保人员实施问卷调查等形式，了解政策的贯彻执行情况，了解参保人员对政策的满意度，分析政策执行是否达到预期目的，政策在实施过程中是否存在不够科学合理的地方，并对社保政策开展符合性和实质性测试，及时发现政策中存在的问题。同时审计人员要编辑注重归纳总结，及时提出具有实际操作价值的意见和建议，为当地政府完善保障政策提供参考。如20xx年我市开展的被征地农民社会保障审计，审计人员采取政策分析、对比，邀请参保人员座谈等方式，指出现行政策中存在的漏洞及不足之处，促使市政府及时对已出台的保障政策进行修订，完善了被征地农民在参保、退休养老金享受、再就业培训等方面一系列内容，被征地农民的切身利益得到了有效维护。
（二）管理层面审计
社保工作并不是某个部门或单位可以独立完成的一项系统性工作，它需要劳动保障、财政、地税、民政等部门单位的积极配合，如果部门单位之间配合不利，社保工作将无法取得应有效果。如20xx年我市实施的五保三无对象集中供养调查项目，就涉及财政、民政及各乡镇，在调查中我们发现部分乡镇对敬老院实施的属地管理工作不到位，有的敬老院院长二年三换，对供养人员情况不熟悉，有的敬老院长不及时上报已死亡供养人员的名单，导致部分死亡供养人员所在的敬老院还在继续享受财政供养金，最长达16个月，造成了社保专项资金的严重损失浪费。因此加大管理层面审计力度，理顺各部门单位工作关系，可以提高各单位工作效率，起到事半功倍的作用，还可以防止专项资金的损失浪费。
（三）经办机构审计
对经办机构内部控制制度开展符合性和实质性测试，确定其内控制度是否健全有效，也是有效提高专项资金效益的有效途径。测试的重点为：一是资金管理方面。检查财政部门和经办机构管理的社保专项资金是否单独设账核算，有关会计账簿、凭证是否完整健全。二是业务操作流程是否符合有关规定，各项保障金的拨付、管理，复核等方面有无制定相应的内部牵制制度，执行情况是否有效。三是经办机构内设的稽核部门是否履行好稽核职责，对发现的问题是否督促有关单位及内部业务科室整改。通过有效内控审计，可以堵塞资金管理、拨付中存在的漏洞，规范经办机构工作流程，提高工作效率。
二、加强资金运行审计
（一）专项资金征缴审计
及时足额地征缴各项社保资金，一直是我国社会保障体系正常运行的重要保证。在专项资金征缴审计中一要关注五大保障资金的扩面工作情况，社保扩面工作一直是劳动保障部门一项重要工作，审计人员要重点关注该项工作的进展情况，对进展工作不力的情况，建议有关部门深化宣传引导，优化相关服务，强化督促检查，全面提升社保扩面征缴工作。如20xx年我市市直应参加五大保险为32.36万人次，实际参保为9.06万人次，参保率仅为28%，经审计提出后，20xx年有关部门及时实施五费合征政策，参保率大为提高。二要检查业务经办机构是否按法定项目和标准，及时足额征收保障金。主要是检查参保单位是否已按规定缴纳保障金，有无存在故意拖欠或拒缴专项资金的情况，以前年度的欠费是否及时补缴。对未及时缴纳保障金的单位，建议有关部门加大对欠缴、漏缴企业的催缴力度，防止因部分企业欠缴影响保障金的安全完整，同时还可以建议劳动保障部门要按规定定期向社会公告各项保费征缴管理情况，通过社会舆论来监督各项社保资金的安全、完整。三要关注保障金征缴管理的基础工作是否扎实。在五大保险审计中要特别关注地税部门和劳动保障部门之间配合是否默契，工作是否协调一致，部门间特别是在掌握参保单位的人数、工资总额、新增减人员等基础性工作方面是否有效实现资源共享，真正做到参保人员应保尽保，保费应收尽收。
（二）专项资金使用审计
最能直接体现资金使用绩效的就是专项资金的使用，因此社保专项资金的支出情况，也是审计的重要内容之一。审计人员既要检查专项资金的支出是否按规定编制计划，资金的调度和使用计划是否按规定程序报批。还要检查具体经办部门是否按规定用途使用专项资金，检查有无不属于专项资金负担的支出列入专项支出。检查有无拖欠截留、擅自改变用途、扩大开支范围等问题，对支付不规范的情况，建议有关部门及时整改。
（三）专项资金管理审计
社保专项资金的安全管理，历来是审计部门重点关注的问题，在实施过程中，审计人员一要检查以前年度审计部门提出的问题和建议，有关部门是否及时采纳并得到纠正，被挤占挪用的'专项资金是否按规定清理收回，绝不允许屡查屡犯的事情再次发生。二要检查专项资金的安全完整性，保值增值是否合法、合规。社保专项资金是广大人民群众的保命钱，其安全性一直受到广泛关注，因此审计中要关注政府、财政部门、经办机构及其他单位和个人有无存在挤占挪用资金的问题，有无做到资金的保值增值。三要检查有关部门和单位是否按规定将专项资金全部用于规定范围，严防挪用专项资金的问题产生。四要检查有关单位信息化建设是否达到当前社保工作的发展需要，各部门单位之间的信息资源有无实现最大程度的共享，进一步完善社保体系建设。
三、提高项目绩效的具体做法
（一）提高认识，树立社保审计新观念。在社保专项资金审计中，审计人员要以科学发展观为指导，创新进取，积极树立社保审计新观念。审计人员不仅要熟悉社会保障领域相关的方针、政策、制度、规定及法律法规，而且还要充分认识建立社会保障体系的必要性和重要性。在审计过程中要时刻关注专项资金使用绩效情况，对发现的问题要及时以审计报告、信息专报、每日要情等多种形式，全方位、多角度的从体制、机制和制度层面上研究并提出解决和预防存在问题的措施，拓宽服务领导决策的渠道，不断提高工作质量和水平。
（二）在开展财务收支审计的基础上开展绩效审计。当前对社保专项资金开展绩效审计，并不表示不需要开展财务收支审计,而是实行真实性合法性审计与绩效审计并存的审计模式，该模式归根结底还是审计人员先进行财政财务收支审计，在查明被审计单位经济活动的真实性和合法性的基础上，着眼于体制、机制、制度、失误上存在的各种深层次问题,最大程度的发挥审计监督的重要作用,促使审计工作更上一个台阶。为健全社保制度、完善社会保障体系服务。
（三）积极开展社保资金计算机辅助审计。目前，社保部门管理的各项数据都十分庞大，单凭以前老的审计思数、审计方法在绩效审计中无法取得应有的成效，因此在社会保障体系信息化管理飞速发展的今天，审计人员也要积极采取参加计算机辅助审计培训等有效方式，以“一专多能”为目标，做好社保专项资金绩效审计。在审计中对经办机构提供的财务数据和业务数据、各个保障项目的业务数据、有关职能部门提供的业务数据与保障业务数据进行分析比对，以各项数据之间存在的勾稽关系为基础，提出以往审计所不能发现的问题。如20xx年我市实施的五保三无对象集中供养项目，审计组将各地殡仪馆提供的20xx年、20xx年死亡人员信息花名册与民政部门提供的五保三无人员集中供养花名册，对姓名字段进行关联，对死亡人员中同名同姓人员的信息生成疑似表，然后电话询问的基础上到相应敬老院进行现场确认，通过该方式，审计组发现了7个县区49名死亡供养对象所在的乡镇、敬老院或家属仍存在继续享受财政供养金的情况，堵塞了民政部门在管理中存在的漏洞。
（四）注重成果转化，处理好“服务与监督”的关系。审计人员在积极履行监督职能的同时，也要做好服务工作，举一反三，配合被审计单位将审计成果予以最大化。20xx年我们在社保专项资金审计中，揭露被审计单位存在一些问题的同时，深刻研究和探讨问题的产生原因，注重成果转化，从政策、体制机制上提出改进建议，做好审计监督的同时也做好政府的参谋，得到了市政府及被审计单位的一致好评。如在五大社保基金审计中，我们及时以专报形式向市政府提出审计意见，得到了市政府领导多次批示。市政府出台了关于市区企业养老保险和失业保险基金合关统筹的通知，财政、地税、人劳三部门完善了“五费合征”做法，进一步加大社保基金的征缴、管理等。我市五保三无对象集中供养专项调查项目，审计人员不仅移送了两个挪用民政专项资金的案件，七县市领导多次在报告、信息上做出重要批示，促进了民政部门连续出台9项管理制度，完善供养人员动态管理和敬老院财务管理。
绩效审计是审计转型框架的重要组成部分，而对社保专项资金开展绩效审计正是落实审计转型、推进审计转型的具体做法，虽然在近几年工作中，审计人员在绩效审计方面有所突破，但是在思路、观念、具体操作办法、具体实施理论等方面还需要进一步提高认识，加强研究。在当前国家审计面临新的形势、新的任务之时，审计人员应该敢于创新，勤于思考，迎难而上，积极做好社保专项资金绩效审计，推动审计事业转型工作的科学发展。
审计调查报告 篇5
企业内部审计作为一种自律机制，在建立现代企业制度中起着重要的作用。企业内部审计工作是促进企业建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和企业规章制度贯彻落实的必要保证。笔者近期对一些企业的内部审计状况进行了调查分析。目前，一般企业中的内部审计，从内容上已围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开工作。但内部审计从目前的普遍成效来说还未发挥出应有的支持内部管理的作用，更无法适应现代企业内部控制制度的目标要求。
一、当前企业内部审计工作现状
（一）企业经营管理者对内部审计的认识不足。受长期计划经济的影响，部分企业领导人片面认为内部审计就是检查内部经济问题，会影响企业职工的团结和稳定，有的认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威，有的将内审机构形同虚设，使内审人员无职无权。
（二）审计处于低级阶段且专业知识不足。目前内部审计的职能应是查错防弊型与管理服务型紧密结合。但现状是由于基础管理的缺陷，一般企业的内部审计人员还要每月度将大量精力用于复核纠正会计科目及经营管理数据的正确性上，然后才能将部分精力投入到数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督，加上目前内审人员普遍是现代企业管理知识匮乏，审计理论与方法钻研不精，因此更难对企业经营管理作出有效的审计分析、评价和管理整改建议，审计的对象主要是会计报表、账本、凭证及其相关资料，工作都集中在财务领域的浅表层次，对企业经营管理中的资本运作、投资、成本管理、产品定价方案评审与选择等重要领域，一般都无能力和条件开展审计工作。
（三）内部审计缺乏充分的独立性，削弱了内部审计决策的质量。独立性是内部审计的基本原则，是内部审计人员开展审计工作的基本前提，内部审计人员应该和他们所审计的活动保持独立，这样才能做出公正、无偏见的判断。所以，内部审计能否充分发挥作用与内部审计机构和人员是否具备充分独立性有关。然而，经验证明，我国企业内部审计独立性严重不足，主要源于我国内部审计机构设置和组织形式以及我国内部审计人员自身缺乏专业素质。众所周知，内部审计机构是企业内部设置的机构，在本企业负责人的领导下开展工作，为本企业实现经营目标服务。因此，内部审计在实施过程中不可避免地受本企业的利益限制。于是，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的经营和财务状况做出客观公正、合理合法的评价。特别是当面对企业领导者参与或法人违纪时，内部审计往往是无能为力的。在这种情况下，作为企业的内部审计部门，如若服从于管理层意志，不能对企业的财务进行有效监控，出具虚假审计报告，就会埋下巨大的隐患，导致审计风险。此外，我国企业内部审计人员和公司、单位其他部门人员同属一个机构，潜在的或实际出现的利益冲突是不可避免的，甚至内部审计人员也要承担企业的经营责任，从而内部审计人员独立性极易受损害，多数单位没有配备专职审计人员，而是由其他业务人员兼任，也没有赋予他们一定的职权，受执业能力和专业素质限制，也很难开展内审工作。
（四）领导授权不明确、充分。一个企业内控制度的执行力与企业文化的建设有很大关系，但客观上受利益驱动的影响更大，而企业决策层基本上没有授予内审对查证违纪违规问题的直接考核处分权，对被审计者缺乏直接的利益约束力，不能对违纪违规行为形成强有力的威慑，依靠揭示、审计建议等审计职权很难实现审计纠错的期望目标，对审计人员提出的问题与改进意见有相当部分被审计者是“虚心接受，屡教不改”。
（五）审计人员的考核激励不科学。审计固有的监督性与批判性很少带来他人善意的理解，相反，经常会遭受冷遇、对抗、行政干涉等方方面面的压力，甚至受到心理和生理上的伤害。缺乏安全感的审计人员思想趋向消沉，工作缺乏责任心，工作中显得“顾虑重重”，严重影响审计行为的有效性。而绝大部分企业对内审人员工作的考核评价标准忽视了这种特定现象，多采用惩罚激励而少采用奖励激励，往往使得内审人员辛辛苦苦工作，换来“里外不是人”的感觉。
二、强化企业内部审计的对策与措施
（一）内部审计机构要合理定位。在科学的现代企业管理及及法人治理内部控制组织框架中，内审机构应是一个独立部门，它应直接对监事会负责，如有必要，遇有重大的内部审计事项或企业内部发生重大的违规、违法事件时，还可直接向股东大会极其常设机构董事会报告。在企业内部监督机制中，内审部门应有不可置疑的权威性，并具备股东大会或其常设机构董事会明确授予适度的审计事项直接处置权，以保证内部审计报告能引起企业管理当局的足够重视。针对内审报告中提出的整改、处置意见和建议，应及时予以研究并给予反馈，这样才能保证在科学、完善的决策、执行、监督机制下，最大力度地完成企业的经营目标。
（二）建立和完善企业内部审计人员的考核选拔制度。对企业内部审计人员要实行公开竞聘、多级考试等选拔制度，采用“不拘一格选人才”的机制全方位地开发事业性强、业务素质高、能主动尽职的优秀审计人才资源，从而培养造就一批符合现代审计发展需要的各类型人才，并把他们配置到适合的管理或主管岗位上，不断提高审计人才的使用效果，同时也从一定程度上满足了审计人员的成就感和自我实现的需要。
（三）以提高内部审计独立性为出发点，改善企业内部组织结构，明确内部审计责任。经验表明，内审机构和人员的独立性是内部审计实现其职能，发挥其作用的`前提条件。因此，必须设置专门的内部审计机构，使其独立于其他职能部门，在领导关系选择上要提高内审机构的直属领导层次（直属领导层次越高，其独立性越强）；必须设置专职的审计人员，使其不参与或负责其他职能部门的管理活动和其他业务活动，在其领导体制的选择上也要考虑审计活动与业务经营活动的关系，避免一人既负责财会工作，又参与审计工作、既负责某项业务，又指挥对这项业务活动的审计等职责不相容现象发生。此外，保证审计机构和人员在开展业务中的实质性独立自主地选择审计项目，确定审计重点，编制审计计划，实施审计程序，完成审计报告。明确内部审计人员的责任也是提高审计独立性的重要手段。应当建立审计人员首先要明确其职责，以职责来决定人员，而不是确立人员后再赋予职责，通过划分职责来确定内部审计的权利，才能保证内部审计工作目标和内容与其职责达到统一。
（四）建立健全各项审计业务管理制度，实施审计质量考核。重点应推行“主审负责制”，对审计项目的整个过程，应建立有效约束、严格把关的质量控制机制，按照过错原则追究审计质量问题的有关人员责任及领导连带责任，即谁的过错谁负责，主管领导负连带责任。审计员对各自分管的工作负责，主审对整个审计项目负责，并与奖金、荣誉挂钩。主管审计的领导主要对评价、定性、处理意见是否恰当审签，从而各司其职。
（五）加强内部审计队伍的建设，提升审计工作水平。企业内部审计制度是否真正能为企业实现其最终目标服务，不仅要有完善的内部审计实务标准作为内部审计人员的行为规范，更重要的是要有一批高素质的内部审计人员。因此，要积极完善内部审计人员的后续教育体制，建立注册内部审计师资格考试制度，建立一支政治素质高、业务技术过硬的队伍，只有这样，才可能较大幅度地提高审计人员素质，使内部审计机构真正成为现代企业管理的臂膀，在现代企业管理中发挥应有的作用，更好地为企业的经济活动服务。
（六）以激励机制为手段充分调动审计人员的工作能动性。激励有精神激励、物质激励、考评激励、业绩激励、奖惩激励等多种方式。在制定了科学化的考核标准基础上，要严格执行考核制度，使审计人员的业绩公正地计量出来，从而实施有效的激励。一般应多采用奖励激励而少采用惩罚激励，因为奖励激励的正面刺激比惩罚的反面刺激更为有效。如果在审计管理中正确认识这一特点并加以合理利用，就可以找到最佳的富有人文精神的奖惩方案，更好地利用审计人力资源，使审计员处在最佳的行为状态，并以自觉性、积极性、能动性和创造性来提高工作质量和效益，促使其有效实现审计目标
审计调查报告 篇6
社会保险基金（包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险等基金）运行是否平稳、安全，管理、使用是否规范，关系到参保人员的切身利益和社会稳定。瑞金市审计局近几年审计结果表明，社会保险基金运行总体良好，管理、使用日趋规范，但仍存在以下几个问题：
一、民营企业从业人员养老、失业、工伤、生育保险参保率低。
目前大部企业职工在民营企业从业，民营企业从业人员参保情况如何，基本代表一个县市企业职工社会保险参保状况，而瑞金市民营企业至20xx年12月底养老保险参保人数仅为1356人（其中相当部分还是原国有改制企业参保人员），只占总从业人数的30%；失业、工伤、生育保险参保率更低，均不到10%。保率低的现状，对今后的社会保障带来极大的隐患。
二、社会保险扩面难度大。
针对社会保险参保率低的现状，地方政府做了大量的工作，尽了的努力，但效果仍不够理想，社会保险扩面难度仍较大。究其原因，一是相关企业和人员参保意识不高，忧患意识不强；二是当前职工和居民的收入水平仍不高，大部分企业职工工资水平偏低，基本只能维持日常生计；三是当前员工流动频繁，相关职能部门对应参保人员难以管理。
三、养老保险基金收支缺口问题难以解决。
基于上述原因和当前退休人员大量增加、养老金标准提高、上级调剂金和转移支付资金有限、历年基金结余早已用完等，20xx年瑞金市养老保险基金收支缺口达2800万元，退休人员养老金发放压力相当大。
四、失业保险基金未能发挥应有的`社会效益。
当前大量原国有企业职工因企业改制而“失业”，但根据目前失业保险政策，企业改制过程中给予了一定工龄补偿的职工不属于失业救济金发放对象，造成大量职工一方面处于事实上的失业状态，另一方面又未能享受失业救济政策。瑞金市20xx年失业保险缴费人数0.902万人，而领取失业救济金人数仅为19人，造成失业保险基金大量闲置，未能发挥应有的社会效益，失去了失业保险的本来意义，同时又对今后的失业保险基金征缴工作带来较大负面效应。
五、退休人员管理服务水平低。
目前企事业退休人员实行属地管理，由社区组织提供管理服务。但因退管经费不足，很多社区的硬件、软件建设滞后，没有退休人员专门的娱乐休闲活动场所，无法组织退休人员的一些活动，退休人员未能体会和享受到社会化管理的好处及服务。
六、基金管理使用过程中仍存在一些不规范现象。
一是基金帐户设置不合要求，存在多头开户和在非国有商业银行开户现象；二是支出报帐手续不合乎规范，存在报帐手续不全、原始凭证不合规等问题，如在医疗保险帐中存在无原始医疗费凭证，仅凭政府抄告单、直接列支医疗费的现象。
社会保险基金惠及千家万户，涉及广大人民群众的切身利益，为进一步做好今后的社会保险工作，笔者提出如下建议和对策：
1、决策部门认真调查研究，适时调整社会保险有关政策，以适应不断变化社会、经济发展形势，在制度上真正做到以人为本，确保社会保险事业科学发展。
2、将社会保险纳入民营企业准入门坎，切实保障劳动者合法权益，以进一步提高民营企业职工社会保险参保率。
3、出台相关优惠政策，简化参保手续，鼓励居民特别是自由职业者积极参保，进一步提高社会保险覆盖面，使社会保险政策真正惠及千家万户。
4、相关单位应在扩面征缴、服务上、协调上和规范上下功夫，通过新闻媒体等多种渠道积极开展社会保险政策宣传，提高劳动者的参保意识。
5、完善社区服务设施，提高退休人员管理服务水平，社区让退休人员未能体会和享受到社会化管理服务的好处，以进一步扩大社会保险的社会影响。
6、进一步加强对社会保险基金管理使用情况的监督，促进社会保险征管部门严格按照国家社会保险有关法律法规对社险基金进行管理、使用，确保社保基金运行的安全。